Categoría: Finanzas Públicas

Apuntes sobre Finanzas

Depósitos en Efectivo

Si no lo sabía; le informo: desde el primero de octubre de 2007 fué publicada la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, en la cual tipificaba en su articulo primero cual era su objetivo:

“Las personas físicas y morales están obligadas al pago del impuesto establecido en esta ley, respecto de todos lo depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera que se realicen cualquier tipo de cuenta que tengan a su nombre en las instituciones financieras”; con sus excepciones dentro de estos depósitos hasta $ 15,000.00

Señala que no se consideraran depósitos en efectivo las transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito o cualquier otro documento o sistema pactado con instituciones del sistema financiero.

La razón de esta ley fué y es la de combatir la informalidad y el dinero del narcotráfico, la razón es sencilla ¡el efectivo es aceptado por todos!, a través de los tiempos modernos ha venido cambiando, pero no ha dejado su esencia: efectivo: símbolo de cambio y pago; de aceptación universal; el mundo lo acepta sin reparo, refiriéndonos a las monedas duras desde luego, el de mayor aceptación es el dólar americano.

La informalidad se ha beneficiado con su uso, además del éxito comercial, omiten el pago de impuestos por los ingresos recibidos, por doquier hay muchísimos ejemplos, basta con ir al mercado de Jamaica, a la Lagunilla y hasta Tepito, donde solo hay como medio transaccional los pesos y los dólares, y en muchos de los casos ni siquiera cuentan con inscripción fiscal o RFC.

Que decir de los grandes negocios de la delincuencia organizada, que todo lo manejan en dólares o en pesos, pero efectivo, la fortuna del más grande narcotraficante de México el Chapo Guzmán se estimó superior a mil millones de dólares americanos; y la del mayor delincuente de clase mundial Juan Pablo Escobar Gaviria en treinta mil millones de dólares.

En México este dinero busca acomodo en bancos, bienes inmuebles, autos sofisticados, y efectivo liquido, en Colombia donde lo ponían después de los costos de operación; en Inmuebles, Clubs de Futbol y en “Caletas”, que no es otra cosa que escondites bajo tierra o en falsos plafones, las proporciones del efectivo son muy extensas.

Pero el objetivo del fisco es combatir la defraudación fiscal, la simulación y la omisión en el pago de impuestos de personas físicas y morales por los ingresos generados, y la vía es la ruta de los dineros, siendo el eje los depósitos en instituciones financieras del sistema mexicano.

Para atender este segmento de ingresos, se acota con la fiscalización del manejo de efectivo de las personas físicas y morales; para ello se abrogo en 2014 la ley a los depósitos en efectivo y actualmente estableció su normatividad en el articulo 55  Frac. IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; que establece:

Las Instituciones Financiera que componen el sistema financiero mexicano, están obligadas de informar al SAT, anualmente el 15 de febrero de los depósitos en efectivo que realicen en cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes, cuando el monto mensual acumulado por los depósitos en efectivo, excedan de $ 15,000.00, así como todas las adquisiciones en cheques de caja.

En la miscelánea fiscal 2022, enviada por el ejecutivo en días pasados al Congreso, que tendrá su aprobación o rectificación el 31 de octubre; propone incrementar las obligaciones a las instituciones financieras, para que proporcionen en forma mensual (No anual) los depósitos en efectivo que realicen o les depositen sus clientes en sus cuentas.

Hace el reconocimiento que solo se trata de efectivo, no así de transferencias electrónicas, o de depósitos en efectivo menores a los $ 15,000.00 y no son acumulables; pero si es comunicable el deposito mayor, aunque sea ahorro.

Una de las preguntas que podría hacer el fisco; es la del origen de estos depósitos y serán acumulables para el efecto de pagos provisionales o definitivos del ISR, en los términos del artículo 55 referido.

Esta política se alinea con la ya comentada del Régimen de Confianza, la cual fiscaliza el efectivo por cualquier cantidad que reciba el contribuyente,  deberá estar alineada a un CFDI y por lo tanto ser acumulativa de impuestos.

Desde luego los bancos continuaran con sus políticas de recibir efectivo; por ejemplo:

  • City Banamex máximo 999.99 por transacción y hasta 5,000 us dlls.
  • Banorte; hasta 2,800 us dlls.
  • Bancomer 3,000 udis mensuales.
  • HSBC hasta 999.99 us dlls.
  • Santander hasta 999.99 us dlls.

Pero nosotros como personas físicas hasta $ 15 ,000.00; una cantidad superior será sujeta a un pago del 2%%, pudiendo el fisco verificar su proveniencia.

Entonces; deberemos ser cuidadosos ante estas disposiciones.

JFA. 27.09.21 sinergiaenpromocion.com

Apuntes sobre Finanzas

Como se ve el PPEF

En materia fiscal, los tiempos son de entrega, evaluación, modificación, cancelación y aprobación de leyes y presupuesto, en muchos casos de dotación a nuevos gastos dentro del Presupuesto de Egresos de la Federación, mismo sentido se aplicarán en los ingresos, periodo para aprobar la recaudación concluye el 31 de octubre de este año.

Para ello pasaran los ingresos por las dos Cámaras; los egresos son de la exclusividad de la Chamara de Diputados su tiempo de aprobación es el 15 de noviembre, excepto en el primer año de su gestión que se establece hasta el 15 de diciembre.

Al aprobarse lo ingresos pasan a ser Ley y los egresos son Presupuesto de Egresos, PEF.

Una situación atípica se presentó en el año 2002, cuando la legislación citaba que el Proyecto de Presupuesto de Egresos debería presentarse entre el 15 de noviembre y el 15 de diciembre.

Los diputados tendrían hasta el 31 del mismo mes para aprobarlo, pero como no había acuerdos, la presidenta de la Cámara; la Dip. Beatriz Paredes, paro el Reloj Legislativo, para dar espacio a cabildeos, acuerdos y modificaciones, dados los intereses en la orientación del gasto; hasta que se pudieron dar. Así la sesión inicio el 31 de diciembre y termino el 1 de enero, pero siendo parte de la misma jornada, no hubo violación a las leyes.

Los números para este año son verdaderamente ambiciosos, el gasto es el mayor que se pretende realizar en la historia moderna, 7 billones 88 mil millones 250 millones de pesos, que referidos al 2021 considerados en la Ley fue de 6 billones 295 mil 736 millones de pesos; la diferencia para el año 2022, es de 792 mil 514 millones; que representa un crecimiento real un poco mayo al 8 por ciento

¿No sé qué habrán pensando los seguidores y estudiosos de las finanzas públicas al conocer esta propuesta; ¿lo primera interrogación es como se van a financiar?, ¿la segunda a dónde van?, esta posición es simple conociendo que nuestro país tiene una de las tasas más bajas de recaudación entre los socios de la OCDE.

Con las políticas públicas de no aumentar los ingresos ni establecer una reforma fiscal en la segunda parte de esta administración; solo hay una manera de cubrir este ambicioso gasto:

 Vía financiamientos, con ello deuda, habrá que mencionar que también hay estrategias para aumentar la recaudación; bajando las tasas de ISR e IVA y estableciendo la confianza como vinculo para lograrlo mediante el Registro Simplificado de Confianza, aplicable a personas físicas y morales, con lo que se pretende ampliar la base de contribuyentes, al facilitar su pago y registro, evitando gatos administrativos, teniendo como base los ingresos establecidos en las facturaciones CFDI.

Tratándose de manejos financieros del país presentados un año antes de su ejercicio, el gobierno presenta un Paquete Económico sobre el posible desempeño de la economía con sus Criterios Generales de Política Económica, una Miscelánea Fiscal, la señalada Ley de Ingresos y el PPFE.

Dentro de la miscelánea Fiscal, hay modificaciones al ISR, al IVA, al IEPS, siendo las perspectivas económicas: Crecimiento del PIB en 4.1%, Dólar a $ 20.04, x uno; Cetes 28 días a 5.3 de rendimiento anual; producción de crudo de 1.8 mdbd; Inflación del 3.4, y las externas: PIB USA 4.5% Inflación USA 2.7%,

Estas variables son las que permitieron hacer la planeación para 2022 su cambio establecerá ajustes a los documentos presentados.

Por su importe el más alto manejado por cualquier administración, diremos que es muy ambicioso, no austero que aumentó un 8.5% respecto al año 2021, cuyas diferencias serán para los programas sociales, los proyectos de infraestructura del aeropuerto de Santa Lucia, el Tren Maya, y la Refinería de Dos Bocas, habrá mayor asignación a el Sector Salud, Pemex y Guardia Nacional, que se incorpora a la SEDENA.

El monto a refinanciar es de 792 mil millones de pesos, que se cubrirán la gran parte con deuda sea interna o externa, algo se pretende incrementar la propia con el nuevo concepto de incorporación y las modificaciones a impuestos y a los derechos que cobran.

Seguirá disminuyendo las asignaciones en Derechos Humanos, la Prevención de la Violencia contra las Mujeres, Ciencia y Tecnología, y Protección al Medio Ambiente; poca importancia merece la Agricultura y el Desarrollo Urbano.

Poco se ve en estos documentos, lo que anuncio como prioritario el presidente López Obrador en materia de conservación y su famoso Programa de Bacheo, que tanto preocupan a los mexicanos, se tienen consideración los programas de Cuidado, aumentando este concepto para mujeres que requieren que se atienda a sus hijos en guarderías o con familiares.

Sigue siendo prioridad importante la atención a Adultos Mayores con un aumento del 76% respecto al 2021, Sembrando Vida, Becas, Discapacitados, Educación donde casi se tiene asignado el 3% del PIB entre FONE, Adultos Alfabetización, Bachilleres, así como Construyendo al Futuro.

La inversión en infraestructura es mínima, las inclusiones y su conservación están por el estilo; teniendo disminuciones: Sedatu, Relaciones Exteriores, Gobernación, Economía.

El gasto federalizado Total tuvo un incremento nominal de 166 mil 725.8 millones de pesos al ubicarse 2 billones 108 mil 869 millones de pesos, habiendo crecido las Participaciones Federales un 6.7, las Aportaciones un 2.7 por ciento, el Ramo 23; un 4.2 por ciento y se sigue apoyando dentro de este gasto a Salud Publica con los programas de atención a la Salud, Medicamentos, Gratuitos para la Población sin Seguridad Social; todo ellos está  sujeto a la Recaudación Federal Participable, que se estima en 3 billones 728 mil 987.5 millones de pesos.

A Veracruz sin ser de los privilegiados si es de los consentidos, tiene las siguientes asignaciones en el gasto federalizado:

  • Participaciones Federales
57,909 mdp. 5,996 (+) 7.6%. *
  • Aportaciones Federales.
61,402 mdp. 2,329.6 (+) .02%
  • Convenio Federales
  4,747 mdp. 382.5(+) 4.9%
TOTALES:   124,058 mdp. 8,708.1 (+) 7.5%.

Si agregáramos optimistamente ingresos propios por 10,000 mdp.; tendríamos un presupuesto de más de 134 mil millones de pesos; única condición; que se dé la Recaudación Federal Participable o que el Gobierno Federal cubra el faltante.

Se ven muchos millones, para Veracruz; no son suficientes; tendrá que recurrir a los préstamos a corto plazo para cubrir pasivos laborales 2022.

JFA.22.09.21 www.sinergiaenpromocion.com.mx

 

Apuntes sobre Finanzas

Dinero Digital

El día de ayer el Diario de Xalapa en la página nacional número cinco, publica un artículo en que menciona la ausencia física de personal y de talento en las firmas de las criptomonedas, derivado del furor que estas han causado en el mercado.

La fuente es el reporte de Luis Vidrio ejecutivo de la empresa Indeed, que constituye una bolsa de trabajo en un portal digital, que advierte que en el periodo de junio 2020 a junio 2021 las ofertas de empleo publicadas en este segmento aumentaron el 466 por ciento, las búsquedas fueron del orden del 369 por ciento, evidentemente hubo más demanda.

El licenciado Vidrio señala que las cantidades compulsadas expresan que los empleadores tienen dificultad para encontrar profesionales que conozcan el mercado digital, la comunicación por internet y el e-commerce en México, que día con día se incrementa.

En un análisis del portal se destacan sueldos para gerente de márketing, asesor financiero extrabursátil, hasta full stack developer cryptocurrency (remoto) con sueldos de piso y techo que van de $ 15,000 a 45,000; de $25,000 a     $ 35,000; y el inciso más bajo de $ 8,000 a 10,000, en muchos de los casos la solicitud es para el mercado forex que no es otro que el del intercambio de divisas.

Las carreras enfocadas a este sector son: programación, desarrollador de páginas web, informática y analista financiero.

Debemos reconocer que, en esta época digital, en lo que es la de tecnología y de la web, son mercados, donde lo único permanente es el cambio.

Así el cambio se ha dado en la moneda como eje transaccional y de guarda de activos líquidos, su principal exponente es el bitcoin (moneda virtual), su manejo es desconcentrado y no tiene regulación alguna y opera a través de redes descentralizadas de computadores repartidos en el mundo con copias de todas las transacciones, a esta red se le denomina blockchain.

Esta seria de nodos como también se conocen; están enlazados y asegurados usando criptografía.

¿Pero que es “Criptografía”?

Arte o técnica de escribir con procedimientos o claves secretas o de un modo enigmático, de tal forma que lo escrito, solamente sea inteligible para quien sepa descifrarlo. (película enigma)

Para entender la estructura del bitcoin la definición moderna de criptografía sería:

“Se basa en algoritmos matemáticos conocidos por el público para codificar la información; secreto que se conoce mediante una clave confidencial, que se utiliza como base para los algoritmos y requiere que las partes interesadas en la comunicación segura conozcan esa clave”.

Bitcoin es una criptomoneda, una divisa digital que puede funcionar como medida de intercambio y que sus promotores usan como reserva de valor, no existe físicamente, ni la controla ningún país, se trata de dinero virtual cuyo precio varía constantemente.

Se caracteriza por tener un código que se almacena en una digital wallet o billetera digital, mediante un computador o en un celular con llaves digitales. Los que están en el mercado sean vendedores o compradores, pueden recibir o enviar esta moneda digital, casi a cualquier hora y en cualquier día; excepto el viernes de las 23.01 al sábado a las 08.59 horas.

El pasado 28 de junio el Banco de México, la SHCP y la CNBV emitieron un comunicado conjunto en el cual advertían sobre los riesgos inherentes al uso de activos virtuales, y manifestaban que estos no cumplen a cabalidad con las funciones del dinero expresadas; en un medio de cambio, unidad de cuenta y depósito de valor y no constituyen una moneda de curso legal.

En México existe una ley para regular las instituciones de tecnología financiera que es la Ley Fintech, que establece que para realizar operaciones con activos virtuales las instituciones (ITF) requieren la previa autorización del Banco de México.

Esto no quiere decir que no se opere el bitcoin en México, la plataforma con mayor operación es BITSO, con operaciones para vender o comprar usar criptomonedas en Argentina, Brasil y nuestro país, fundada en el año 2014 por Ben Peters, Pablo González y Daniel Voguel.

Es un bróker por lo tanto cobra comisiones dependiendo del volumen que aplica cada 30 días: Comisión Maker 0.5%, Comisión Taker 0.65%, la primera es para crear la liquidez y la segunda son los que toman las ofertas y restan la liquidez, pero a cambio dan volumen.

Al día de hoy un bitcoin vale 40,669.23 us dlls, más-menos $ 813,384.60; esto no quiere decir que los que quieran comprar esta moneda digital tengan que adquirir un bitcoin, pueden compra desde el uno por ciento hasta el límite de su bolsillo.

Hasta el 2020 el total de bitcoins emitidos era de 630,000, para el 2024 será de 840,000; la cantidad máxima de bitcoins que pueden existir es de 21 millones.

El principal riesgo de las criptomonedas es que se trata de una burbuja financiera, que puede terminar dejando en la ruina a todos los que depositaron su dinero real en una moneda virtual, que no tiene el respaldo de ninguna institución.

Por eso se equipara al mercado Forex de divisas porque su grado especulativo es alto, porque nadie es dueño del bitcoin, nadie es responsable; por ello algunos países como China, Rusia y Bolivia, las han prohibido y otra como el Salvador la han aceptado como medio de cambio.

Sin lugar a dudas lo que tiene futuro es el dinero digital regulado, de hecho, el uso de los billetes y monedas en circulación en nuestro país cada día van a la baja, nadie recibe ni nade entrega grandes sumas dinero físicas, el mundo es la transaccionalidad digital con antecedentes claros de quien emite y quien recibe y especifica el registro de altas y bajas de activos. ¿Usted compraría una parte del bitcoin?   

JFA.31.07.2021  www.sinergiaenpromocion.com